其他货币资金科目的财务核算
一、其他货币资金的概念及具体内容
其他货币资金就是指除现钱、存款以外的其他各种各样货币资金。
其他货币资金包含外埠存款、金融机构汇票存款、银行本票存款、信用证存款、银行信用卡存款和存提款等。
二、其他货币资金的计算
设定“其他货币资金”帐户，该银行账户归属于资产类账户，在该帐户下，设定“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证担保金存款”、“存出投资款”等明细分类账户，开展明细核算。
三、其他货币资金要注意的难题
（一）外埠存款
外埠存款是公司到外地开展临时性或零星采购时，汇给异地金融机构设立购置资金的款项。外埠存款要注意的难题包含：
1、违法开设外埠存款账号。具体表现为：编造申请报告，骗领银行征信，在异地设立购置户，开展非法行为。在异地会与外地合作经营企业开设存款账号，将企业存款汇给外地做为外埠存款。
2、外埠存款非理、违法开支，具体表现为将外埠存款侵吞进行投资、投资等买卖主题活动。
（二）银行汇票
打款方将货款存缴本地金融机构，由银行审签给打款方持往异地办理转账清算或转出现金的单据，在还没有申请办理清算以前的单据存款。银行汇票要注意的难题包含：
1、银行汇票应用不科学、不合法，主要表现在超出了适用范围，骗取现钱。到外地获取现钱，用以违法活动。受贿汇票存款，找虚开发票，使税票单位或收款单位不一致。
2、非法转让或受贿银行汇票。换句话说，公司部接到银行汇票时，长期不存进金融机构，而是通过背书转让给其他部门，从中获得违法得到。
3、私收无效的银行汇票，给企业产生损害。主要表现在：接纳到期、废止或经修改的银行汇票；接纳非银签发的银行汇票或仿冒的银行汇票；收到的银行汇票，收款方并不是本企业。
（三）银行本票
银行本票存款就是指申请者将货款存缴金融机构，由银行审签给其在同城网凭以申请办理转账清算或转出现金的单据，在办理清算以前所形成的存款。要注意的难题包含：
1、银行本票与采购金额不一致。银行本票额度大，导致销售员用虚开发票抵帐，受贿尾款。
（四）在途货币资金
在途货币资金是指企业与所在单位或各个部门中间汇解账款，在月终并未抵达，处在在途的资金。
要注意的难题包含：接到存款或收到在途货币资金未作转账解决，转借或是受贿；虚增在途货币资金，如为了能虚造销售额，体现为提升在途货币资金。
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