如何快速准确地编制现金流量表（分享现金流量表各个项目的编制方法）

企业一年到头进去要多少钱，花出去了什么，如今还剩下多少现金？

资产是企业的生命线，企业需要保存充足的经营资产去满足日常运营必须，达到经营活动必须充裕资金会结合实际情况的投资升值，经营资金短缺必须外部融资，立即精确的融资需求方案及现金流量表对于企业尤为重要，因而，本文共享现金流量表主表的编制。

本文分以下3个一部分来讲述现金流量表主表的编制：

一、现金流量表简述

二、现金流量表编制基本

三、财务报表和本年利润项目归类

四、现金流量表每个项目的编制方式

一、现金流量表简述

现金流量表是反应公司一定会计年度现金和现金等价物注入和流出表格。

现金流量表能够形象化一目了然地体现公司以往运营的如下所示信息内容：（1）企业怎么赚钱，挣了是多少现金（运营注入）？（2）企业钱花到哪里去了（运营排出、项目投资排出、筹集资金还款）？（3）怎样筹款（筹资活动）？（4）账目剩下的现金账户余额。

现金流量表组成项目：经营活动、投资活动、筹资活动、美元走势。

二、现金流量表编制基本

现金流量表是依据收付实现制标准编制，将收付实现制中的赢利信息内容调整至收付实现制中的现金总流量信息内容。

三、财务报表和本年利润项目归类

现金流量表项目是通过收付实现制中的本年利润项目和资产负债率账户余额项目调节成的，在编制现金评定量表环节中需在资产负债率项目及本年利润项目归类，分为（1）经营活动资产负债率、盈利项目；（2）项目投资有关资产负债率、盈利项目；（3）筹资活动有关资产负债率、盈利项目；（4）非付现成本花费项目；（5）美元走势有关资产负债率、盈利项目。

资产负债率的依照现金流活动类型归类，归类需至现金流量表最后级项目，比如：其他应付款和其他应收款依照现金流活动类型归类

其他应付款分（1）担保金、保证金（经营活动-接到别的与经营活动相关的现金）；

（2）本人社保和公积金（经营活动-付款别的与经营活动相关的现金）；

（3）债权投资（排出为投资活动-项目投资收取的现金，注入为项目投资取回发送的现金）；

（4）长期资产转让款(今天新增加为投资活动-获得分公司及其它营业单位收取的现金净收益抵扣项，今天取回为投资活动-获得分公司及其它营业单位收取的现金净收益)；

（5）其他应收来往（经营活动-接到别的与经营活动相关的现金）。

其他应付款、其他应收款现金流归类举例说明。

四、现金流量表每个项目的编制方式

依照第三项规定将所有资产负债率、本年利润项目依照现金流注入和排出种类归类以后，即可开始现金流量表主表的编制。接下来将详细介绍最主要的经营活动有关现金流项目的编制。

1、销售产品、提供劳务发送的现金=营业成本 营业外收入 销项税-销项税(经营活动) 应收帐款(期初数-期末数) 应收票据(期初数-期末数)(经营活动) 应收帐款(期末数-期初数)-本期计提的应收帐款坏账提前准备 ±独特调整事项的处理方法

2、发送的税费返还=返还的(企业增值税 交易费 进口关税 企业所得税 教育附加费)等

3、发送的别的与经营活动相关的现金=其他收益 其他业务收入(本期接到政府补贴) 销售费用-利息费用(经营活动) 其他业务收入-别的(除政府补贴外的其他现金收益)等

4、购买东西、接纳劳务公司收取的现金=(主营业务收入 其他业务成本) 营业性库存商品(期终-初期) 销项税-进项税(经营活动) 应付款(期初数-期末数) 应收票据(期初数-期末数)(经营活动) 预收账款(期末数-期初数)(经营活动)-本期纳入产品成本、产品成本的折旧和摊销费(非付现成本花费)±独特调整事项的处理方法

5、付给员工及其为员工收取的现金=(运营 花费-薪资)-褔利财产折旧摊销 应交税金-个税降低数(年初数-年底数) 应付工资降低数(期初数-期末数)

6、付款的各种税金=本年利润 应交税费 销项税-已交税费 期间费用-税金 应交税金降低数(除企业增值税、个税)(期初数-期末数)

7、付款的许多与经营活动相关的现金=营业费用、期间费用、研发支出(经营活动除薪资和折旧摊销外) 销项税-进项税(期内费用类) 其他应收款-期内费用类(期初余额-贷方余额) 销售费用-服务费 其他应付款-运营往来账(期初余额-贷方余额)等

之上为现金流量表主表编制方式，在公司经济业务不太复杂了前提下，通过上述流程与方法应用到操作实务就可编制出一张精确的单个现金流量表。